D Economische gedeelte
D.1. Organisatie van de administratie
D.1.1. Managementinformatie
Als ondernemer ben je verantwoordelijk voor het reilen en zeilen van de onderneming. Wanneer het bedrijf nog klein is kan ik zelf doen, maar bijvoorbeeld de inkoop van de keuken doe ik niet zelf. nu wil ik natuurlijk wel op de hoogte blijven van wat er wordt ingekocht, en daarom krijg ik van de chef kok inkooprapporten. Hetzelfde geldt bijvoorbeeld voor de sommelier, die de wijnen inkoopt. Niet alle informatie moet ik meteen een dag weten, sommige dingen mogen per maand zoals bijvoorbeeld vergelijkende cijfers met HinC.
Er zijn verschillende soorten informatie die je moet ontvangen als ondernemer van je medewerkers, algemene en kritische informatie. Algemene informatie heeft betrekking tot alles wat betrekking heeft tot je eigen onderneming. Kritische informatie heeft ook betrekking tot je onderneming, maar daar ga je bijvoorbeeld de personele bezetting afstemmen op het aantal gasten wat je heb gehad. Kortom, het nakijken of je juist heb gehandeld.
Voor de algemene informatie heb ik het volgende uitgebreide schema overgenomen uit het bronnenboek.
Tabel D1 Management informatie algemeen
Dagelijks Verzameld door: Verstrekt aan: Hulpmiddelen
Uitdraai uit het kassasysteem Restaurant supervisor Manager Kassasysteem
Tafelbezetting Restaurant supervisor Manager
Personele bezetting Restaurant supervisor Manager Rooster
Dagplanning Restaurantsupervisor Manager Reserveringsoverzichten
Verkoop wijnen Sommelier Manager
Inkoopfacturen Chef-kok Manager Bestelsysteem
Wekelijks Verzameld door: Verstrekt aan: Hulpmiddelen
Uitdraai van het kassasysteem* Restaurant supervisor Manager Kassasysteem
Urenverantwoording van medewerkers Medewerkers Manager -> accountant Urenregistratie formulieren
Weekplanning Restaurant supervisor Manager Reserveringen
* Met de weekomzet verdeeld naar productgroepen en medewerker
Maandelijks Verzameld door: Verstrekt aan: Hulpmiddelen
Balans en resultatenrekening Manager* Accountant
Salarisadministratie Manager* Accountant Urenregistratie formulieren
Analyse van de balans en resultatenrekening Manager* Accountant
Vergelijking van de cijfers met voorgaande jaren / HinC Manager* Accountant HinC en voorgaande cijfers uit systeem
Jaarlijks Verzameld door: Verstrekt aan: Hulpmiddelen
Eindbalans en resultatenrekening Manager* Accountant
Jaaroverzicht van de salarissen Manager* Accountant Urenregistratie
Belastingaangifte Manager* Accountant
Analyse van het afgelopen jaar Manager* Accountant
* deze cijfer krijg ik van de chef kok en restaurant supervisor, maar verwerk ik zelf.
Tabel D2 Management informatie met betrekking tot kritische informatie
Verzameld door: Verstrekt aan: Frequentie Hulpmiddelen
Verhouding brutowinst/omzet Manager Accountant Maandelijks
Hoogte van de voorraad Sous-chef Chef-kok Maandelijks
Hoogte van de kosten Manager/Chef-kok Accountant Maandelijks Inkoopcijfers
Opbouw en samen-stelling van de omzet Manager Accountant Maandelijks Verkoopcijfers
Verhouding nettowinst/omzet Manager Accountant Maandelijks
Ziekteverzuim Manager Manager Maandelijks Ziekmeldingsformulieren
Personeelsverloop SupervisorChef kok Manager Jaarlijks Personeels organisatie
Gemiddelde besteding per gast Restaurant supervisor Manager Wekelijks Kassasysteem
Arbeidsproductiviteit Manager Manager Wekelijks
Omzet per m² Manager Accountant Wekelijks Kassasysteem
Omzet per bedienend personeel Manager Manager Wekelijks
Omzet per productgroep Restaurant supervisor Manager Maandelijks Kassasysteem
Inslag per productgroep Chef kok Manager Maandelijks Inkoop programma
Liquiditeit Manager Accountant Maandelijks
Solvabiliteit Manager Accountant Maandelijks
Rentabiliteit Manager Maandelijks
D.2. Bedrijfsprofiel
D.2.1 Juridische ondernemingsvorm
Voor de onderneming die ik ga starten heb ik gekozen voor een eenmanszaak als ondernemersvorm gekozen. Dit betekent dat wanneer ik een eenmanszaak start, ik zowel oprichter als eigenaar van het bedrijf en helemaal zelfstandig. Ik kan naar eigen inzicht handelen en beslissingen nemen. Wel kunnen er meerdere mensen werken, want ik kan natuurlijk personeel in dienst nemen.
Voor de oprichting van een eenmanszaak is geen akte nodig, de oprichting is "vormvrij". Inschrijving van de eenmanszaak in het handelsregister is wel verplicht. Alleen beoefenaren van vrije beroepen hoeven niet te worden ingeschreven in het handelsregister. Dit geldt bijvoorbeeld voor artsen en advocaten.
Als eigenaar ben je zelf aansprakelijk voor alle handelingen en vermogensaangelegenheden van het bedrijf. Er bestaat dan ook geen onderscheid tussen privé- en ondernemingsvermogen. Schuldeisers (crediteuren) van de onderneming, kunnen zich verhalen op het privé-bezit en privé-schuldeisers kunnen de bezittingen van de onderneming aanspreken. Als de zaak failliet gaat, gaat ook de eigenaar failliet.
Als ik in gemeenschap van goederen ben getrouwd, vallen ook de bezittingen van mijn echtgenoot onder de aansprakelijkheid. Door het opstellen van huwelijkse voorwaarden kan ik dit voorkomen. Vaak hebben huwelijkse voorwaarden echter minder effect, omdat banken de echtgenoot laten meetekenen voor leningen. De echtgenoot kan dan toch door de bank aansprakelijk worden gesteld.
Ondernemers met een eenmanszaak moeten BTW (omzetbelasting) en inkomstenbelasting afdragen. Als de Belastingdienst mij als ondernemer erkent, kan ik in aanmerking komen voor een aantal belastingfaciliteiten, zoals ondernemersaftrek, investeringsaftrek en de fiscale oudedagsvoorziening.
Als eigenaar van een eenmanszaak ben ik geen werknemer en val ik niet onder de werknemersverzekeringen. Dit betekent dat ik niet verzekerd ben op grond van de Ziektewet en de Wet Inkomen uit Arbeid (WIA). Ik kom ook niet in aanmerking voor WW.
Ik kan voor het arbeidsongeschiktheidsrisico een particuliere arbeidsongeschiktheidsverzekering afsluiten bij een verzekeringsmaatschappij. Ik kan wellicht ook terecht bij het UWV (Uitvoeringsinstituut Werknemers Verzekeringen).
Iedere inwoner van Nederland, dus ook de eigenaar van een eenmanszaak, valt onder de volksverzekeringen. De bekendste volksverzekering is de AOW (Algemene Ouderdomswet).
Omdat er bij een eenmanszaak geen onderscheid bestaat tussen privé en de zaak, moet ik een aparte regeling treffen die ervoor zorgt dat mijn onderneming blijft bestaan na mijn overlijden. Als ik dat niet doe, kunnen mijn erfgenamen hun deel in het ondernemingsvermogen opeisen, waardoor het voortbestaan van de onderneming wordt bedreigd. Ook doe ik er verstandig aan een regeling te treffen, waarmee ik mijn onderneming over kan dragen aan een derde.
Voordelen van de eenmanszaak:
· Een eenhoofdige leiding leidt tot snellere besluitvorming
· De ondernemer kan over de gehele winst beschikken.
Nadelen van de eenmanszaak:
· De ondernemer moet van alle markten thuis zijn (geen taakverdeling)
· De continuïteit is niet verzekerd (ziekte, opvolging)
· De ondernemer is aansprakelijk tot en met zijn privé-vermogen
In eerste instantie heb ik getwijfeld tussen een besloten vennootschap en een eenmanszaak. De reden waarom ik toch voor een eenmanszaak heb gekozen is als volgt.
De BV is een vennootschap waarin het kapitaal in aandelen is verdeeld. Deze zijn in handen van één of meer aandeelhouders. Een BV is een rechtspersoon. De BV zelf wordt als de ondernemer gezien, en heeft rechten en plichten. De directeur is in dienst van de BV en handelt uit naam van de BV. Een BV kun je zowel alleen als met anderen oprichten. Voor het starten van een BV moet je een startkapitaal storten, wat weer extra kosten zijn.
In het volgende schema staan de verschillen tussen de Eenmanszaak en de BV.
EenmanszaakNatuurlijk persoon Besloten VennootschapRechtspersoon
Leiding en eigendom Niet gescheiden Gescheiden
Aansprakelijkheid Onbeperkt Beperkt
Publicatieplicht Geen Wel
Belasting Inkomstenbelasting Vennootschapsbelasting
Aandelen Geen Op naam
Oprichting Inschrijving KvK Bij notariële akte en inschrijving KvK
Bedrijfsopvolging/continuïteit Complex i.v.m. raakpunten familierecht Eenvoudiger d.m.v. aandelenoverdracht
D.2.2. Rendementseisen
De maximale rendementseis ligt op 18% van de totale omzet. De minimale rendementseis is –7%. De berekening voor deze rendementseisen is eenvoudig. Wanneer je een uitdraai van HinC neemt tel je de maximale kosten bij elkaar op voor het minimale rendement, en voor een maximaal rendement tel je de laagste kosten bij elkaar op.
De rendementseis wat ik aan zal houden voor Het Lagerhuis is 5%. Ik denk dit percentage te gaan behalen omdat ik iets beter zal draaien dan mijn break even point. De reden hiervan is mijn prijsstrategie, de me too pricing. Hierdoor heb je een beter bruto winst percentage per product. In de omgeving van het restaurant worden namelijk hogere prijzen gehanteerd wat als voordeel dus een hogere winstmarge heeft.
De 17 mensen die werken bij Het Lagerhuis zijn 14.3 FTE, wat bijna gelijk staat (14.5 FTE) aan HinC. De productiviteit van het personeel is € 63.850.- per persoon, tegen een € 63.000.- die HinC als gemiddelde berekend heeft. Het verschil is €850.- Voor dit licht opwaartse verschil is geen directe reden.
Tabel D3 Omzetverdeling per m2
Groep Omzet M2 Omzet/M2
Totale omzet € 914.000 326 € 2.804
Omzet Rest. € 565.000 162 € 3.488
Omzet PD € 262.000 108 € 2.426
Omzet Bar € 87.000 56 € 1.554
Gemiddelde omzet per vierkante meter op HinC is €4100,- Dit komt niet overeen met mijn
bedragen en dit komt doordat de bar en private dining er ook bij zitten. Tevens is er
in het restaurant extra ruimte tussen de tafels gehouden voor extra privacy.
D.3. Begrotingsoverzicht
D.3.1. Investeringsbegroting
Het doel van het opzetten van een investeringsbegroting is om er naar te kijken wel kosten je zal gaan maken / krijgen die je heb tot aan je het bedrijf werkelijk gaat openen. Daar gaat het namelijk over in exploitatiekosten. In het onderstaande schema is mijn investeringsschema te vinden.
Investeringsbegroting
Vaste Activa BTW incl. BTW BTW=
Waarborgsom € 19.000
Verbouwingen € 3.240 19% € 4.000 € 760
Bedrijfsauto € 765 19% € 933 € 177
Inventaris keuken € 26.730 19% € 33.000 € 6.270
Inventaris restaurant € 28.350 19% € 35.000 € 6.650
Ijzerenvoorraaad keuken € 3.525 6% € 3.750 € 225
Ijzerenvoorraad restaurant € 2.232 12% € 2.500 € 268
Ijzeren voorraad overige € 88 12% € 100 € 12
Transactiekas € 500
Kerndebiteuren € 1.769
Totaal € 85.434
Vlottende Activa
Vooraad keuken € 1.175 6% € 1.250 € 75
Voorraad dranken € 735 12% € 835 € 100
Voorrraad overige € 223 12% € 250 € 27
Debiteuren € 4.916
Voor te financieren BTW € 15.100 € -
Totaal € 22.149
Liquide Middelen
Kas € 800
Bank € 4.000
Totaal € 4.800
Overige
Openings en aanloopkosten € 6.250 12% € 7.000 € 750
Onvoorziene uitgaven € 11.367
Totaal € 17.617
Totale activa € 130.000
€ 15.314
D.3.2. Toelichting inventarisbegroting
Afschrijvingskosten
De afschrijvingskosten worden berekend over de vaste activa en de opening en aanloopkosten.
Tabel D4 Afschrijfkosten
Afschrijvingen Aanschaf Levens Rest Manier van afschrijven Kosten per jaar
Waarde duur waarde
Verbouwingen € 5.000 10 € 0 Lineair € 500
Inventaris keuken € 31.000 8 € 2.000 Lineair € 3.625
Inventaris restaurant € 35.000 5 € 1.000 Lineair € 6.800
Openingskosten € 7.000 3 € 0 Lineair € 2.333
In de bijlage D5 en D6 is een overzicht te vinden van het inventaris van de keuken en het restaurant.
Toelichting inventarisbegroting
Waarborgsom Waarborg voor het huurpand, 4 maal de maandhuur. 4 x € 4.750.- = €19.000.-
Verbouwingen Enkele muren verplaatsen, toiletten aanpassen en overige kleine aanpassingen 20 m2 x € 250.- = € 5000.-
Bedrijfsauto Via Leasemaatschappij, twee maanden vooruit, € 466.48 p.m. in totaal € 933.-
Inventaris keuken Totale inventariskosten zijn € 31.000.- voor specifieke informatie bijlage D5
Inventaris restaurant Totale inventariskosten zijn € 35.000.- voor specifieke informatie bijlage D6
IJzeren voorraad keuken 1.5 maal de normale inslag keuken(1.5 x € 1.250.- = € 3.750.-)
Ijzeren voorraad dranken 3 maal de normale inslag dranken(3 x € 833.- = € 2.500.-)
Transactiekas Bedrag wat standaard aan geld in het pand aanwezig is.
Kerndebiteuren Bedrag van de debiteuren wat altijd open zal blijven staan,bij mij 30%
Voorraad keuken Inslag keuken / leveringen per jaar( € 180.000.- / (48x3) 144 = € 1.250.-)
Voorraad dranken Inslag dranken / leveringen per jaar( € 80.000.- / (48x2) 96 = € 833.-)
Debiteuren Openstaande debiteuren, bij mij gaat 30% op rekening. (1.12 x omzet x % debiteur : aantal weken x termijn) (1.12 x € 913.000.- x 25% : 52 : X 1 = €5.899.-) krediet termijn is 7 dagen, dat is gemiddelde van creditcards en werkelijke debiteuren
Voor te financieren BTW Bedrag wat je nog voor opening al aan belasting toegevoegde waarde heb.
Kas Bedrag wat in de kas aanwezig is om operationeel te kunnen zijn
Bank Bedrag wat op de bank aanwezig is om operationeel te zijn
Openings- en aanloopkosten Verwachte uitgaven aan personeel, personeels werving en administratiekosten, nog voor werkelijke opening
Onvoorziene uitgaven Onverwachte uitgaven, 10% van je totale activa – OG en verbouwingen = € 10.000.-
D.3.3 Financieringsbegroting
Nadat je een investeringsbegroting heb gemaakt, en dus weet welk bedrag je nodig heb om je plan te realiseren, ga je een financieringsbegroting maken. Het doel van deze financieringsbegroting is dus het vinden van geldbronnen voor het financieren van je onderneming. Op deze begroting zie je dus per activa hoe je gaat financieren.
Voor de financiering kun je ertoe besluiten gebruik te maken van partiele of totale financiering. Ik maak gebruik van totaal financiering, maar ik stem wel leningen af op bepaalde activa. Voorbeeld hiervan is de Leaselening. Met deze lening mag je alleen je inventaris financieren. Overige kleinere bedrage vallen onder rekening courant.
In de tabel hieronder is te zien hoe ik mijn onderneming ga financieren.
Eigen Vermogen
Eigen inbreng privé rekening € 6.500
Spaarrekening € 8.500
Persoonlijke lening Bank € 20.000
Achter gestelde lening 1 € 5.000
Achter gestelde lening 2 € 3.000
BBMKB € 12.000
Totaal € 55.000
Vreemd Vermogen Lang
Financiële Lease € 33.000
Brouwerijlening € 18.000
Crediteurenkern € 1.000
Totaal € 52.000
Vreemd Vermogen Kort
Crediteuren € 8.000
Rekening courant € 15.000
Totaal € 23.000
Totaal € 130.000
Verder in het plan geef ik een toelichting per passiva. De gouden bankregels met betrekking tot mijn vermogensbegroting zijn goed, ik kan met mijn eigen vermogen en vreemd vermogen lang mijn vaste activa financieren, net als de vlottende activa door het vreemd vermogen kort.
Eigen Vermogen + Vreemd Vermogen Lang – Vaste Activa =
€ 55.000.- + € 52.000.- - €85.434.- = € 21.566.- +/+
Vreemd Vermogen Kort – Vlottende Activa =
€ 23.000 - € 22.149 = € 851.- +/+
Zowel uit beide berekeningen blijkt dat ik een goede financiering heb brekend. Het bedrag bij de eerste berekening is groter en dit komt doordat ik een hoger eigen vermogen heb.
D.3.4. Toelichting Eigen Vermogen
Het totale eigen vermogen wat ik inbreng in de onderneming is € 55.000.-. De minimale eis voor het inzetten van eigen vermogen is 35%, bij mij is dat 44%. Voor de horeca gelden soms minimale eisen van 50%, maar de bank (ABN-Amro) waar ik mijn leningen afsluit houd zich ook aan een minimale inzet van 35%.
In de onderstaande tabel geef ik weer hoe ik mijn eigen vermogen heb samengesteld.
Eigen inbreng privé rekening € 6.500 Storting vanuit privé-rekening
Spaarrekening € 8.500 Gespaard geld
Persoonlijke lening Bank € 20.000 ABN Amro bank
Achtergestelde lening 1 € 5.000 Lening ouders
Achtergestelde lening 2 € 3.000 Lening zussen
BBMKB € 12.000 Borgstelling overheid
Totaal € 55.000
Eigen inbreng privé rekening
Via mijn eigen persoonlijke rekening heb ik € 6.500.- gestort als eigen vermogen. Dit geld komt voort uit werk wat ik voor het starten van mijn onderneming heb gedaan.
Spaarrekening
Al vanaf mijn 16de wist ik dat ik een eigen restaurant wou beginnen. Daarom heb ik elke maand gemiddeld € 50.- gestort. Daarbij stortte mijn ouders ook nog elke maand € 35.- waardoor ik elke maand een leuk bedrag kon sparen. Over mijn spaarrekening kreeg ik extra rente waardoor ik nu in totaal € 8.500.- heb gespaard. Dit bedrag kan ik nu dan ook gaan gebruiken om mijn nieuwe onderneming te kunnen meefinancieren.
Persoonlijke lening bank
Via de bank is het ook mogelijk om naast je leningen voor je bedrijf een lening op naam te nemen, ofwel op naam persoonlijk. Ik heb gekozen voor een lening via de ABN-Amro. Zij konden mij de beste rente aanbieden aangezien ik daar ook mijn privé-rekeningen heb lopen. Omdat deze lening via mij persoonlijk staat, mag ik deze bij het eigen vermogen plaatsen. Hoewel ik dus voor dezen lening dus geen rente en dergelijk hoef te betalen via de onderneming, heb ik ze wel genoteerd; looptijd 48 maanden, bedrag per maand €416.-, en daar komt als rente 2% per maand over het openstaande bedrag bij, met een minimaal bedrag van € 90.-.
Achtergestelde lening 1 & 2
Mijn familie steunt mij voor het starten van een onderneming, en vullen daarom een deel van mijn eigen vermogen aan. Het gaat hier om een gift voor 50% (€ 4.000.-), de overige 50% (eveneens € 4.000.-) zal ik maandelijks aan mijn familie afbetalen. Dit doe ik pas na zes maanden na starten van de onderneming en zonder rente. Het terug te betalen bedrag is € 2.500 / € 1.500. ik zal elke maand € 100.- overmaken op de rekeningen. Daardoor duurt de eerste lening 25 maanden en de tweede lening 15 maanden.
BBMKB (borgstelling)
De overheid stimuleert het starten van een onderneming, omdat dit goed is voor de economie van het land. Daarom hebben zei een speciale financieringsvorm gemaakt. Het principe is makkelijk, je wilt geld lenen maar je kunt zelf niet (meer) garant staan met bijvoorbeeld inventaris, dan staat de overheid borg voor jou. Voordeel hiervan is dat je wel gewoon geld kunt lenen, zodat je de financiering voor je onderneming rond kunt krijgen.
Wel stelt de overheid een aantal eisen, zo moet je wel zoveel mogelijk privé regelen, want dit is slecht een regeling om je financiering te laten sluiten. Tevens verwachten ze ook een continuïteit en goed cijfers met betrekking tot onder andere quick ratio en moet je voldoen aan de balansregels. De bank voert deze aanvraag uit aan de overheid, en die bepaald of zij garant gaan staan en voor welk bedrag. De bank is tevens een adviesorgaan naar de overheid in deze situatie. In mijn geval zou ik volgens mijn bank
€ 12.000 mogen lenen, onder borgstelling van de overheid.
D.3.5. Toelichting op het Vreemde Vermogen
Naast het eigen vermogen wordt de overige financiering geregeld door het vreemd vermogen lang en vreemd vermogen kort
Nadat je weet wat je persoonlijke vermogen in de onderneming is dan weet je wat je nog aan vreemd vermogen moet aantrekken om je begroting kloppend te maken. Je maakt hierin onderscheid in Vreemd Vermogen Lang (VVL) en Vreemd Vermogen Kort (VVK). Het verschil hiertussen is de tijd dat je aan een lening vast zit. Alles wat kortere periode heeft als één jaar valt onder het Vreemd Vermogen Kort.
In de volgende tabel geef ik weer hoe ik mijn Vreemd Vermogen Lang heb aangetrokken.
Vreemd Vermogen Lang
Financiële Lease € 33.000
Brouwerijlening € 18.000
Crediteurenkern € 1.000
Totaal € 52.000
Ondernemers Financiële lease
Het grootste gedeelte van het Vreemd Vermogen Lang is gefinancierd via een Financieel lease krediet van de ABN-Amro bank. Deze lening maakt het mogelijk om je inventaris te financieren. Je bent wel eigenaar van het inventaris, maar je hoeft het bedrag alleen niet ineens te betalen, maar dat doet de bank voor jou. Vervolgens betaal je maandelijks een vastgesteld bedrag aan je bank. Wel moet je als eis aan deze financiering een inboedel verzekering hebben, aangezien de bank dan bij bijvoorbeeld brand aanspraak kan maken op deze verzekering. Je betaald een maandelijks bedrag per maand terug aan de bank met een bepaalde rente. Mocht er wel een faillissement komen dan is de opbrengst van het inventaris voor de bank. De looptijd hangt af van het inventaris wat je financiert. Voor het restaurant moet je sneller afbetalen, omdat het inventaris minder lang meegaat. Je moet er dus goed op letten dat de periode die je nodig heb om af te betalen, overeen moet komen met de levensduur van het te financieren inventaris.
Ik gebruik deze financiering voor mijn keuken, omdat beter uitkomt en de brouwerijlening gebruik voor het inventaris restaurant. ik financier het volledige keuken inventaris met deze financiering. De totale financieringsbehoefte voor mijn inventaris keuken is € 33.000,- inclusief BTW. De looptijd van deze regeling is 72 maanden. Het bedrag per maand aan aflossing is vast € 490.-, hierin zit al een aflossingspercentage van 6.8% .Bij punt D.3.6. geef ik de verdere informatie met betrekking tot aflossing aan.
Brouwerijlening
Een brouwerijlening is een goedkopere manier dan lenen, en vrijwel elk horecabedrijf past het toe. Onder een gunstig rentepercentage mag je een bepaald bedrag leveren, en als tegenprestatie moet je naast het terugbetalen van de lening het product van de verstrekker verkopen. Ik heb deze financiering geregeld met Heineken Brouwerij Nederland. Het bedrag wat je van de brouwerij leent hoeft geen specifiek doel te hebben, maar ik gebruik het als deelfinanciering voor mijn inventaris restaurant. Het bedrag van de financiering is € 18.000.- dit bedrag zal ik maandelijks afbetalen in 48 maanden met een rente van 4.6%.
Bij Heineken krijg je jaarlijks een bepaalde ‘fee’ omdat je hun product verkoopt. (dus ook Vrumona) deze fee mag je mede gebruiken om je lening versneld af te betalen. Meer over deze fee regeling staat eerder in dit verslag, bij informatie over de leveranciers, onderdeel B.5.2.
Crediteurenkern
De crediteurenkern is het bedrag dat je altijd aan crediteuren heb staan. Het bedrag dat ik hiervoor heb genomen is € 1000.- ik ben op dit bedrag gekomen doordat ik denk dat er 15% van mijn crediteuren open zullen blijven staan. Mijn totale crediteurenbedrag is
€ 7000.-, daar 15% van is € 1000.-
Het Vreemd Vermogen Kort heb bestaat uit de crediteuren en de rekening courant.
Vreemd Vermogen Kort
Crediteuren € 8.000
Rekening courant € 15.000
Totaal € 23.000
Crediteuren
Het bedrag van de crediteuren is in totaal € 8.000.- Ik ben op dit bedrag gekomen doordat je maximaal alle inkopen mag financieren via je crediteuren. Mijn totale inkoop bedrag is € 8.333.-, en ik heb dit bedrag afgerond op € 8.000.- Het nadeel van de teveel crediteuren is namelijk dat elke crediteur een rentepercentage berekend over het termijn dat de rekening open staat, wat tot onverwachte extra kosten kan leiden.
Rekening Courant
De rekening courant is een rekening waarop je als ondernemer tijdelijk rood kan staan, tot een afgesproken bedrag. Ik heb er voor gekozen om dit te doen tot een bedrag van € 15.000.- De regels is dat dit bedrag ongeveer gelijk moet staan aan je voor te financieren BTW, dat bij mij ook op € 15.000.- staat, dus een goede verhouding. Het voordeel van deze rekening is dat je een lagere rente betaald, en geen verplichte afbetaling termijnen hebt. Deze rekening kun je koppelen aan je ondernemersrekening. Mijn rekening courant is, net als al mijn overige bankzaken, geregeld met de ABN-Amro bank.
D.3.6. Financieringsvoorwaarden
In de onderstaande tabel geef ik weer wat de voorwaarden van de leningen zijn die ik heb afgesloten.
Tabel D7 Financieringsvoorwaarden
Hoogte Looptijd Aflossing Aflossing Rente % Aflossing Provisie
Soort vermogen lening maanden p/m p/j p/j + rente
Persoonlijke lening bank* € 20.000 48 € 417 € 5.000 4,6% € 5.230 1,0%
Achter gestelde lening 1* € 2.500 25 € 100 € 1.200 0,0% € 1.200 0,0%
Achter gestelde lening 2* € 1.500 15 € 100 € 1.200 0,0% € 1.200 0,0%
BBMKB € 12.000 48 € 250 € 3.000 8,0% € 3.240 0,0%
Financiële Lease € 33.000 72 € 458 € 5.500 6,8% € 5.874 0,0%
Brouwerijlening € 18.000 48 € 375 € 4.500 4,6% € 4.707 0,0%
Rekening courant** € 15.000 0 € - € - 6,3% € 945 0,0%
* persoonlijke lening, en wordt prive afbetaald, en tellen daarom niet mee in begrotingen
** dit bedrag verwacht ik kwijt te zijn aan rente op de rekening courant
Aan elke lening zijn uiteraard afspraken verbonden, die ik hieronder per lening beschrijf. De eerste drie privé leningen staat al beschreven bij de omschrijvingen van vreemd vermogen, en beschrijf alleen hier de leningen met betrekking tot de onderneming. Voor alle leningen die je wilt afsluiten geld dat je geen BKR (Bureau Krediet Registratie) mag hebben. Een BKR melding is een melding in het dossier, waarin staat dat je eerder al geld heb geleend maar niet in staat mee was om terug te betalen, of bij verkeerde afbetaling. Deze meldingen staan in het Centraal Krediet Informatiesysteem. Je mag dan pas weer een lening afsluiten vijf jaar na afbetaling van je laatste termijn. In mijn geval is er geen sprake van een BKR.
BBMKB
Hieronder de beknopte voorwaarden van deze lening
· Goeden liquiditeitscijfers
· Maximale inzet vanuit privé vermogen
· Geen BKR korter dan vijf jaar geleden
· Businessplan
· Goedkeuring bank
Financiële Lease
· Goede (verwachte) Liquiditeitscijfers
· Verwachte omzet prognose drie jaar
· Businessplan
· Betaalrekeningen moeten via dezelfde bank lopen
· Geen BKR korter dan vijf jaar geleden
Brouwerijlening
· Goede (verwachte) Liquiditeitscijfers
· Verwachte omzet prognose drie jaar
· Businessplan
· Minimaal 70% van je beverage inkoop via Heineken
D.3.7. Zekerheidsstelling
In de onderstaande tabel geef ik weer wat de zekerheidsstellingen zijn van mijn leningen. Vervolgens beschrijf ik een korte toelichting op de onderpanden.
Tabel D8 Zekerheidsstellingen
Soort lening HoogteLening Onderpand Hoogte onderpand Dekking in %
BBMKB € 12.000.- Overheid -- 100%
Financiële leasing € 33.000.- Inventaris keuken € 33.000.- 100%
Brouwerijlening € 18.000.- Inventaris restaurant € 35.000.- 51.4%
De BBMKB heeft geen onderpand, het is namelijk een borgstelling maatregel dat inhoud dat je geen eigen onderpand heb, maar juist hiervoor een ander natuurlijk of rechtspersoon voor gebruikt. In dit geval is het dus de overheid die mij garant staat.
De financiële leasing is volledig gefinancierd door de bank, en het onderpand is het overige inventaris wat nog niet is afbetaald. Op dag één is dit dus € 33.000.- in jaar twee ongeveer € 28.000.-. je kan zien dat het bedrag lineair afneemt, en dus ook telkens je onderpand in waarde afneemt.
De Brouwerijlening heeft als onderpand het inventaris van het restaurant. In de regel mag je tot 60% van je totale inventaris lenen, hier zit ik dus nog ruim onder.
D.3.8. Liquiditeitsbalans
Na het maken van een investerings- en financieringsbegroting kun je de liquiditeitsbalans opmaken. Het doel van deze balans is dat je overzichtelijk en als het ware in een oog opslag kunt zien welke activa met welke passiva wordt gefinancierd. Tevens kun je door het maken van de liquiditeitonbalans makkelijker je statische liquiditeit berekenen.
Tabel D9 Liquiditeitenbalans per 01/07/2006
Vaste Activa Eigen Vermogen
Waarborgsom € 19.000 Eigen inbreng privé rekening € 6.500
Verbouwingen € 3.240 Spaarrekening € 8.500
Bedrijfsauto € 765 Persoonlijke lening Bank € 20.000
Inventaris keuken € 26.730 Achter gestelde lening 1 € 5.000
Inventaris restaurant € 28.350 Achter gestelde lening 2 € 3.000
IJzerenvoorraaad keuken € 3.525 BBMKB € 12.000
IJzerenvoorraad dranken € 2.232 Totaal € 55.000
IJzeren voorraad overige € 88
Transactiekas € 500
Kerndebiteuren € 1.769
Totaal € 85.434
Vlottende Activa Vreemd Vermogen Lang
Voorraad keuken € 1.175 Financiële Lease € 33.000
Voorraad dranken € 735 Brouwerijlening € 15.000
Voorraad overige € 223 Crediteurenkern € 1.000
Debiteuren € 4.916 Totaal € 49.000
Voor te financieren BTW € 15.100
Totaal € 22.149
Liquide Middelen Vreemd Vermogen Kort
Kas € 800 Crediteuren € 7.000
Openings- en aanloopkosten € 6.250 Rekening courant € 15.000
Onvoorziene uitgaven € 11.367 Totaal € 22.000
Totaal € 18.417
Totale activa € 126.000 Totale passiva € 126.000
D.3.9. Statische liquiditeit
Met het berekenen van verschillende statische liquiditeit kun je zien of je onderneming financieel ‘gezond’ is.
Werkkapitaalratio
De werkkapitaalratio is een kengetal voor de liquiditeit. De werkkapitaalratio relateert de omvang van het werkkapitaal aan de omvang van het totale vermogen van het bedrijf. Hoe groter het bedrijf, hoe meer werkkapitaal er immers nodig is om het bedrijf draaiende te houden.
Formule 1 ; (EV + VVL) - VA
€ 107.000 - € 85.434.- = € 21.566.-
Formule 2 ; (VLA + LM) - VVK
€ 44.566 - € 23.000.- = € 21.566
Het werkkapitaalratio is bij mij € 21.566.-. dus ik heb mijn onderneming goed en op de juiste manier gefinancierd, er is namelijk een overschot aan lang vermogen ten opzichte van de vaste activa.
Current Ratio
De Current Ratio is een kengetal voor het meten van de liquiditeit van de onderneming. De Current Ratio geeft aan tot op welke hoogte de kortlopende schulden terugbetaald kunnen worden met op korte termijn beschikbare bezittingen van de onderneming
Formule; (VLA + LM) / VVK
€ 44.566.- / € 23.000.- = 1.9
De norm voor de current ratio is voor een normale onderneming tussen de 1.5 en 2, maar voor de horeca 2. Mijn current ratio zit hier net onder, en de oorzaak hiervan is dat ik meer met debiteuren werk, dat ontstaat door het bedrijfstype. Daartegenover heb ik een lagere crediteurenbedrag, wat zich precies tegenover elkaar uitspeelt. Na afweging van deze feiten is het niet erg dat ik hier 0.1 onder zit.
Quick Ratio
De Quick Ratio is een kengetal voor het meten van de liquiditeit van de onderneming. De Quick Ratio geeft aan tot op welke hoogte de kortlopende schulden terugbetaald kunnen worden met op korte termijn beschikbare bezittingen van de onderneming, waarbij de voorraden buiten beschouwing worden gelaten. (De voorraden horen namelijk wel bij de vlottende activa, maar zijn niet bedoeld of geschikt om kortlopende schulden mee te voldoen.) De Quick Ratio laat dus, in tegenstelling tot de Current Ratio, de voorraden buiten beschouwing.
Formule; VLA + LM – (voorraden + vooruitbetalingen) / VVK =
€ 44.566.- – € 17.233.- / 23.000 = 1.2
De norm voor de Quick ratio is 1, ik zit dus goed. De reden dat mijn Quick ratio in verhouding tot de current ratio lager is komt doordat ik in verhouding een hoog voor te financieren BTW heb staan op mijn balans, waardoor het een vertekend beeld kan geven.
Conclusie :
Uit het berekenen van de statische liquiditeit blijkt dat mijn onderneming een gezonde en voldoende sterke financiering heeft.
D.3.10.Solvabiliteit
Solvabiliteit is het vermogen van een bedrijf om aan zijn verplichtingen tegenover zijn vermogensverschaffers te voldoen. De solvabiliteit wordt uitgedrukt in een solvabiliteitskengetal.
Formule 1; TA / VV x 100 = %
€ 130.000 / € 75.000 x 100 = 173 %
De norm voor een onderneming is tussen de 140% en 200%.
Formule 2;
EV / TP = %
€ 55.000 / € 130.000 = 42.3 %
De balans regel is dat je minimaal rond de 40 á 45 % eigen vermogen stopt in je onderneming. Dit is voor andere ‘minder risicovolle’ ondernemingen 35 %
Vanuit deze berekeningen blijkt dus dat ik mij goed kan vertegenwoordigen bij financieringsbronnen, ik laat namelijk zien met deze cijfers dat ik voldoende garantie heb dat ik mijn schulden kan aflossen.
D.3.11 Meerjaren exploitatiebegroting
Noot; Bij het maken van deze gehele opdracht ( D.3.11.a t/m .i, indien mogelijk ) heb ik mijn omzetten verwerkt in HinC, en de daarbij behorende kosten overgenomen en deze aanpast naar hoe ik de situatie verwacht binnen mijn nieuwe onderneming.
In de volgende tabel staat de exploitatiebegroting gemaakt voor de aankomende drie jaar. Het doel van deze begroting is dat je in één overzicht kunt nagaan wat de veranderingen van kosten zijn. Het makkelijkst is hierbij om te kijken naar de procenten, omdat deze in verhouding tot de omzet staat. Voor toelichtingen per groep verwijs ik u door naar de verklaringen op de volgende pagina’s.
Tabel D… Exploitatiebegroting
Jaar 1 in % Jaar 2 in % Jaar 3 in %
Bruto omzet € 1.015.256 111% € 1.227.660 111% € 1.449.660 111%
BTW € 102.256 11% € 121.660 11% € 143.660 11%
Netto omzet € 913.000 100% € 1.106.000 100% € 1.306.000 100%
Omzet keuken € 538.670 59% € 663.600 60% € 770.540 59%
Omzet dranken € 346.940 38% € 245.532 37% € 496.280 38%
Omzet overige € 27.390 3% € 33.180 3% € 39.180 3%
Inslag keuken € 188.535 35% € 225.624 34% € 254.278 33%
Inslag dranken € 131.837 38% € 90.847 37% € 178.661 36%
Inslag overige € 10.956 40% € 13.272 40% € 16.064 41%
Brutowinst keuken € 350.136 65% € 437.976 66% € 516.262 67%
Brutowinst dranken € 215.103 62% € 154.685 63% € 317.619 64%
Brutowinst overige € 16.434 60% € 19.908 60% € 23.508 60%
Bruto winst totaal € 570.625 63% € 707.840 64% € 857.389 66%
personeelskosten € 320.000 35% € 375.000 34% € 440.000 34%
Huisvestingskosten € 75.000 8% € 95.000 9% € 115.000 9%
Bedrijfsauto € 10.000 1% € 10.400 1% € 10.800 1%
Promotiekosten € 20.000 2% € 23.000 2% € 26.000 2%
Administratiekosten € 10.000 2% € 7.500 1% € 8.000 1%
Algemene kosten € 45.650 5% € 55.300 5% € 65.300 5%
Financieringskosten € 1.766 0% € 1.766 0% € 1.766 0%
Afschrijvingskosten € 13.000 1% € 13.000 1% € 14.000 1%
Totale exploitatiekosten € 495.416 54% € 580.966 53% € 680.866 52%
Netto winst € 75.209 8% € 126.874 11% € 176.523 14%
D.3.11.a Het berekenen van de omzetten
Zowel in het A als B gedeelte heb ik een berekening van mijn te verwachte omzetten gemaakt, die ik hieronder nogmaals weergeef.
Tabel D.?? Omzet berekeningen Restaurant Het Lagerhuis.
Restaurant
Bij deze berekeningen is uit gegaan van een gemiddelde besteding van €45,- aan food
( €42,45 ex BTW) en een gemiddelde beverage besteding van €17,50 aan dranken
(€14,71 ex BTW). Tevens ben ik er van uit gegaan dat de prijzen op jaarbasis
gemiddeld 3,5% stijgen.
Couverts Besteding Dagen Weken Bezetting Onderbezetting Omzet
Jaar 1 70 € 57,16 6 48 70% -30% € 565.000
Jaar 2 70 € 59,16 6 48 70% -20% € 668.000
Jaar 3 70 € 61,23 6 48 70% -10% € 778.000
Private dining
Bij deze berekeningen is uit gegaan van een gemiddelde besteding van €52,50 aan food
( €49,52 ex BTW) en een gemiddelde beverage besteding van €22,50 aan dranken
(€18,91 ex BTW). Tevens ben ik er van uit gegaan dat de prijzen op jaarbasis
gemiddeld 3,5% stijgen.
Couverts Besteding Dagen Weken Bezetting Onderbezetting Omzet
Jaar 1 38 € 68,43 6 48 70% -50% € 262.000
Jaar 2 38 € 70,83 6 48 70% -40% € 326.000
Jaar 3 38 € 73,30 6 48 70% -35% € 365.000
Bar lounge
Bij deze berekeningen is uit gegaan van een gemiddelde besteding van €0,- aan food
en een gemiddelde beverage besteding van €16,- aan dranken (€13,45 ex BTW).
Tevens ben ik er van uit gegaan dat de prijzen op jaarbasis gemiddeld 3,5% stijgen.
Couverts Besteding Dagen Weken Bezetting Onderbezetting Omzet
Jaar 1 80 € 13,45 6 48 70% -60% € 87.000
Jaar 2 80 € 13,92 6 48 70% -50% € 112.000
Jaar 3 80 € 14,41 6 48 70% -30% € 163.000
Omzetten per jaar, van alle afdelingen in totaal
Jaar 1 € 914.000
Jaar 2 € 1.106.000
Jaar 3 € 1.306.000
In dit schema is goed te zien welke ontwikkelingen ik verwacht voor Het Lagerhuis. zo heb ik geïnformeerd bij de kamer van koophandel en bedrijfschap horeca naar het stijgingspercentage per jaar van de verkoopprijs. Samen met dit percentage komt nog eens de verwachte marktgroei van de horeca, die ook weer iets zal toenemen door de toenemende koopkracht en beter vooruitzichten van de economie, wat ook weer betrekking heeft op mijn doelgroepen. Dit percentage is voor een luxe restaurant ongeveer 3.5%. de onderbezetting neemt elk jaar af voor alle afdelingen. Er vanuit gaande dat mijn omzet in jaar één 100% is, zal mijn omzet aan het einde van jaar drie met 42% gestegen zijn tot € 1.306.000.- oftewel 142%.
D.3.11.b Loonkosten
In de onderstaande tabel geef ik weer wat de verwachte personeelskosten zijn van de aankomende drie jaren.
Tabel Personeelskosten
Totale % van de Gemiddelde verschil voor- Stijging
kosten totale omzet HinC in % gaand jaar in %
Jaar 1 € 320.000 35% 33% € - 0%
Jaar 2 € 375.000 34% 33% € 55.000 15%
Jaar 3 € 440.000 34% 33% € 65.000 15%
Zoals in het schema is af te lezen zijn de kosten ten opzichte net iets hoger dat die van de gemiddelde HinC cijfers. Dit komt door verschillende oorzaken. Zo maak je in het eerste jaar sneller hogere kosten doordat je niet precies weet hoeveel mensen je in moet roosteren. Belangrijkste oorzaak van mijn hogere percentages zijn dat mijn bedrijfsformule is gericht op extra service en kwaliteit, hiermee bedoel ik dat ik meer medewerkers heb, die per persoon een lager aantal gasten bedient om de service optimaal aan te bieden. Hetzelfde geldt uiteraard voor de keuken, waar ik liever een extra kok heb zodat alles perfect aan de gast geserveerd kan worden. Na drie jaar zijn het aantal medewerkers van 14 naar 20 gegroeid. De precieze kosten aan personeel qua werkuren is te vinden in mijn sociale gedeelte, hierbij heb ik nu nog wel extra kosten berekend voor onder andere werving en selectie en arbeidsvoorwaarden op zowel secundair als tertiair niveau.
D.3.11.c Huisvestingskosten (huur)
In de onderstaande tabel geef ik weer wat de verwachte huisvestingskosten zijn van de aankomende drie jaren. Maar volgens mij klopt er helemaal niks van…
Tabel Huisvestingskosten -- Totaal
Totale % van de Gemiddelde verschil voor- Stijging
kosten totale omzet HinC in % gaand jaar in %
Jaar 1 € 75.000 8% 8% € - 0%
Jaar 2 € 95.000 9% 8% € 20.000 21%
Jaar 3 € 115.000 9% 8% € 20.000 17%
Tabel Huisvestingskosten -- Onderhoud
Totale % van de Gemiddelde verschil voor- Stijging
kosten totale omzet HinC in % gaand jaar in %
Jaar 1 € 12.500 1% nvt € - 0%
Jaar 2 € 16.000 1% nvt € 3.500 22%
Jaar 3 € 19.000 1% nvt € 3.000 16%
Tabel Huisvestingskosten -- Energie
Totale % van de Gemiddelde verschil voor- Stijging
kosten totale omzet HinC in % gaand jaar in %
Jaar 1 € 25.000 3% nvt € - 0%
Jaar 2 € 32.000 3% nvt € 7.000 22%
Jaar 3 € 38.000 3% nvt € 6.000 16%
Tabel Huisvestingskosten -- Belasting
Totale % van de Gemiddelde verschil voor- Stijging
kosten totale omzet HinC in % gaand jaar in %
Jaar 1 € 37.500 4% nvt € - 0%
Jaar 2 € 48.500 4% nvt € 11.000 23%
Jaar 3 € 58.000 4% nvt € 9.500 16%
D.3.11.d Kosten bedrijfsauto
In de onderstaande tabel geef ik weer wat de verwachte kosten met betrekking tot de bedrijfsauto zijn van de aankomende drie jaren. Dit totaal bedrag is inclusief de leaseprijs, brandstof, verzekering en overige kosten
Bij deze kosten is een lichte stijging te zien, aangezien de alle kosten die ik aan deze auto betaal ook omhoog zullen gaan, denkende aan bijvoorbeeld verzekering en brandstof.
Tabel Bedrijfsautokosten
Totale % van de Gemiddelde verschil voor- Stijging
kosten totale omzet HinC in % gaand jaar in %
Jaar 1 € 10.000 1% nvt € - 0%
Jaar 2 € 10.400 1% nvt € 400 4%
Jaar 3 € 10.800 1% nvt € 400 4%
D.3.11.e Promotiekosten
In de onderstaande tabel geef ik weer wat de verwachte kosten met betrekking tot de bedrijfsauto zijn van de aankomende drie jaren. Ik heb in het B gedeelte al beschreven dat ik gebruik maak van het taakstellend budget, met een jaarlijks percentage van ongeveer 2%. Dit percentage blijft dus gelijk, maar het te besteden bedrag aan de promotie wordt hoger. In de tabel hieronder geef ik aan hoe deze kosten tot stand zijn gekomen.
Tabel Promotiekosten
Totale % van de Gemiddelde verschil voor- Stijging
kosten totale omzet HinC in % gaand jaar in %
Jaar 1 € 20.000 2% nvt € - 0%
Jaar 2 € 23.000 2% nvt € 3.000 13%
Jaar 3 € 26.000 2% nvt € 3.000 12%
D.3.11.f Administratiekosten
In de onderstaande tabel geef ik weer wat de verwachte kosten met betrekking tot de administratie zijn van de aankomende drie jaren.
Tabel Administratiekosten
Totale % van de Gemiddelde verschil voor- Stijging
kosten totale omzet HinC in % gaand jaar in %
Jaar 1 € 10.000 1% nvt € - 0%
Jaar 2 € 7.500 1% nvt € 2.500- -33%
Jaar 3 € 8.000 1% nvt € 500 6%
In het eerste jaar zijn de kosten het hoogst. Dit komt doordat je hier extra kosten heb doordat je een basisadministratie moet maken. Vervolgens nemen de kosten af in jaar twee, doordat je dan alleen hoeft bij te werken. In het eerste jaar zal ik dan ook € 3000.- kwijt zijn aan mijn accountant van Deloitte door het opzetten van de basisadministratie, maar deze kosten zijn eenmalig. In het derde jaar nemen de kosten iets toe, dit komt doordat er weer personeel is. Een deel van de administratie doe ik zelf, maar komt ook deels vanuit de chef kok en supervisor. Ik denk dat er ongeveer per week 9 werkuren totaal binnen de onderneming nodig zijn om de administratie op orde te houden. Ook dit aantal uren zal iets toenemen naarmate het drukker wordt.
D.3.11.g Algemene kosten
In de onderstaande tabel geef ik weer wat de verwachte kosten met betrekking tot de algemene zaken zijn van de aankomende drie jaren.
Tabel Algemene kosten
Totale % van de Gemiddelde verschil voor- Stijging
kosten totale omzet HinC in % gaand jaar in %
Jaar 1 € 45.650 5% 5% € - 0%
Jaar 2 € 55.300 5% 5% € 9.650 17%
Jaar 3 € 65.300 5% 5% € 10.000 15%
Onder de algemene kosten verstaan we onder andere de verzekeringen. Aangezien ik goed verzekerd ben, zoals al blijkt eerder in dit businessplan, zijn hier ook meer kosten aan verbonden. In totaal liggen de kosten van mij gelijk aan die van HinC. De stijging komt doordat mijn omzet ook verhoogt. Zo gaat het er bij verschillende verzekeringen om wat je omzet is, en wordt daar een bepaalt promille van berekend.
D.3.11.h Financieringskosten
In de onderstaande tabel geef ik weer wat de verwachte kosten met betrekking tot de financiering zijn van de aankomende drie jaren.
Tabel Financieringskosten
Totale % van de Gemiddelde verschil voor- Stijging
kosten totale omzet HinC in % gaand jaar in %
Jaar 1 € 1.766 0% nvt € - 0%
Jaar 2 € 1.766 0% nvt € - 0%
Jaar 3 € 1.766 0% nvt € - 0%
De kosten van de financiering van mijn onderneming zijn in de eerste drie jaar gelijk. De reden hiervan is dat mijn financieringsbronnen allen lineair aflopen, en pas na het derde jaar de eerste lening is afbetaald. Naar verloop van tijd zal dit bedrag afnemen. De kosten van de financiering lijken laag, maar dat komt mede doordat ik een hoger eigen vermogen heb, en dus minder leningen moet afsluiten voor mijn onderneming. De kosten van de privé-leningen zijn bij deze berekeningen niet opgeteld.
D.3.11.i Afschrijvingskosten
In de onderstaande tabel geef ik weer wat de verwachte kosten met betrekking tot de afschrijvingen zijn van de aankomende drie jaren.
Tabel Afschrijvingskosten
Totale % van de Gemiddelde verschil voor- Stijging
kosten totale omzet HinC in % gaand jaar in %
Jaar 1 € 13.000 1% 4% € - 0%
Jaar 2 € 13.000 1% 4% € - 0%
Jaar 3 € 14.000 1% 4% € 1.000 7%
De kosten van de afschrijvingen zijn alle jaren hetzelfde, aangezien ik lineair afschrijf. Pas na het wegvallen van een bepaald interieur waarover ik afschrijvingskosten heb, verandert het bedrag. Bij mij is dat pas na vijf jaar.
D.3.12. Netto bedrijfsresultaat
Het netto bedrijfsresultaat, ook wel het resultaat na belastingen genoemd, is het saldo van alle opbrengsten en kosten gedurende een periode. Dat wil zeggen: het bedrijfsresultaat vermeerderd met het saldo van de financiële kosten en opbrengsten, het saldo van de buitengewone baten en lasten, en verminderd met de belastingen. In de tabel hieronder geef ik mijn netto bedrijfsresultaat weer van de aankomende drie jaar na opening.
Netto bedrijfsresultaat
Resultaat Resultaat
in € in %
Jaar 1 € 90.644 10%
Jaar 2 € 140.814 13%
Jaar 3 € 196.523 15%
Uit deze tabel is af te lezen dat ik zelfs al in mijn openingsjaar een positief resultaat heb van 10%. Vervolgens neemt het resultaat per jaar twee á drie procent toe. Dit heeft meerdere oorzaken. Ten eerste dat er een steeds hoger bezettingspercentage is, en de onderbezetting dus afneemt. In het eerste jaar ben ik voorzichtig geweest met de schatting op bezetting, waardoor ik een hogere onderbezetting heb genomen. Ik ga er namelijk liever vanuit dat je iets minder draait en uiteindelijk beter, dan andersom. De verwachtingen van mijn rendementseis lag op vijf procent, hier zit ik dus boven. Het voordeel hiervan is dat ik dus beter zal draaien dan ik dacht, echter is een nadeel wel dat als ik dit van te voren wist, beter had kunnen afstemmen tot mijn leningen, om deze bijvoorbeeld sneller af te betalen, of beter, een lagere financieringsbehoefte kunnen maken.
D.3.13. Break Even Point
Het break even point is het punt waarbij je evenveel uitgaven als inkomsten haalt. Vanaf dit punt ga je als onderneming winst maken.
Break Even Point
Totale constante kosten € 475.416 € 13.206
variabele kosten in % van de netto omzet 36%
D.3.14. Ondernemers kengetallen
Bij het berekenen van de kengetallen voor de ondernemer ga je na of de ondernemer voldoende rendement heeft uit de onderneming.
D.3.14.a Rente eigen vermogen
Wanneer je het geld dat je nu in de onderneming stopt op de bank had gezet dan had je daar rente over gehad. In totaal heb ik voor € 15.000.- aan eigen vermogen in de onderneming gestopt, dit is dus exclusief de privé leningen die ik heb afgesloten. Over dit bedrag zou ik een gemiddelde rente ontvangen van 4%, waardoor ik na een jaar € 600.- zou hebben gekregen. Dit bedrag tel je ook op bij het totale ondernemersloon
D.3.14.b Ondernemersloon
Het ondernemersloon is het loon wat je als ondernemer verdient heb. Nu is natuurlijk alleen de vraag of dit voldoende is. om dit te bekijken ga je eerst nakijken wat je als ondernemer zou verdienen in een soort zelfde functie bij een ander bedrijf. Voor een bedrijfsleider / manager restaurant, wat vergelijkbaar is aan mijn functie, is het loon op jaarbasis € 3289.- Op jaarbasis zou ik dus ongeveer € 40.000.- kunnen verdienen. De nettowinst van de onderneming, dus eigenlijk het ondernemersloon is €50.000.- Ik verdien dus meer dan dat ik zou verdienen in loondienst.
D.3.14.c Ondernemerswinst / economisch resultaat
Economisch resultaat
Netto omzet € 913.000
Inslag € 342.375
Brutowinst € 570.625
Overige expl. Kosten € 475.416
Netto winst € 95.209
Gewaardeerd loon € 40.000
Rente EV € 600
Ondernemingswinst € 54.609
Uit deze berekening blijkt dat ik een positief bedrijfsresultaat heb. Het is voor mij als ondernemer dus wel rendabel om een onderneming te hebben.
D.3.15. Rentabiliteit
De rendabiliteit is de verhouding tussen de opbrengst en de middelen die nodig waren om die opbrengst te realiseren.
Rendabiliteit op het totale vermogen = (winst voor belastingen + financiële kosten) / totale vermogen
Rendabiliteit op het eigen vermogen = winst na belastingen / eigen vermogen
D.3.16. Cash Flow
Om de cash flow te berekenen heb je eerst de cash in en cash out nodig. De cash in bestaat uit de nettowinst en de afschrijvingen. De nettowinst is het bedrag dat je uit de onderneming haalt. De afschrijvingen verwerk je in de kaartprijs, dus dit bedrag blijft ook in je onderneming. Onder de cash out verstaan we kosten die niet op de exploitatiebegroting staan omdat het geen kosten zijn. Hieronder verstaan we het ondernemersloon en de aflossingen op het vreemd vermogen.
De cash flow (letterlijk: kasstroom) is het geld dat het bedrijf binnen een bepaalde periode heeft ontvangen min het geld dat tijdens dezelfde periode werd uitgegeven. Bij een negatieve cash flow is de term cash drain van toepassing: er is minder geld in kas, of het bedrijf maakte verlies. De berekeningsformule van de cash flow is als volgt:
Cash flow = winst na belastingen + afschrijvingen
De afschrijvingen zijn boekhoudkundig op een soepele manier te behandelen. Tijdens een goed jaar kan men de winst kunstmatig laag houden, in minder goede jaren kunstmatig hoog. Vandaar het belang de continuïteit van de afschrijvingen in de gaten te houden. Een ongewoon sterke stijging van de afschrijvingen is normaal ondenkbaar zonder grote investeringen. Indien uit de balans een verdubbeling van de afschrijvingen blijkt, werd er dus zwaar geïnvesteerd, zoniet werden de afschrijvingen opgetrokken om de winst te drukken. Uiteraard met de bedoeling minder belastingen te betalen.
Afschrijvingen en cash flow verdienen zijn belangrijke aspecten in de evaluatie van aandelen. De belegger moet in eerste instantie de uitzonderlijke kosten en opbrengsten in de gaten houden. Die kunnen immers latente kasstromen verbergen. De cash flow geeft een idee hoeveel kapitaal in een bedrijf onmiddellijk voorradig is. Meestal geldt: hoe hoger de cash flow, hoe gezonder de bedrijfseconomische toestand.
De cash flow voor mijn onderneming is als volgt;
Cash In € 88.209
Cash Out € 42.366
Cash Flow € 45.843
Zoals uit deze berekeningen blijkt heb ik een positieve cash flow van € 46.000.-. Als ondernemer moet je dan bekijken wat je met dit bedrag wil. Er zijn verschillende opties, zoals bijvoorbeeld beleggen. Ik kies ervoor om met dit bedrag mijn leningen deels af te betalen, en tevens gebruiken voor nieuwe investeringen. Maar investeringen zal nog niet geheel van toepassing zijn, daar waar alles nog nieuw is. wel zou het kunnen zijn dat ik investeer in nieuw inventaris, als extra en niet als vervangend.
D.3.17. Liquiditeitsbegroting
Ffuh plakken!
D.3.17.a Toelichting op de liquiditeitsbegroting
Dies gewoon heel goed! En geen gemekker! Want dat doen alleen skaapies!
![[img width=268 height=151 cacheid=0000007f00042054400367cf1a0169750c]http://i4.tinypic.com/104ov14.gif[/img]](/images/cache/0000007f00042054400367cf1a0169750c "Bron: http://i4.tinypic.com/104ov14.gif")
